Veel DGA’s hebben nog oude lijfrentepolissen. Hoe kunt u die nu fiscaal voordelig gebruiken? Wat nu als uw lijfrentekapitaal vrijkomt? Waar op te letten en wat nu te doen?
Hoezo: gunstige oude lijfrentepolissen?
We hopen dat u ze heeft. Een of meer oud-regime lijfrentepolissen. U kent ze wel, die koopsompolissen van vóór 1992, toen er nog geen of nauwelijks fiscale regels voor bestonden.
U betaalde ‘gewoon’ een premie/koopsom (maximaal zo’n € 8.000,- (toen natuurlijk nog in guldens), u ‘beloofde’ er te zijner tijd een lijfrente-uitkering voor aan te kopen, u incasseerde een forse inkomstenbelastingaftrekpost op en ‘dat was het’.
En wat wil het geval: lijfrente volgt bijna altijd het fiscale regime zoals dat gold toen de premie werd betaald. Dat zijn de lijfrentespelregels waar u als DGA voor uw lijfrente handig gebruik van kunt maken. Leest u maar verder hoe dat werkt!
5 punten vrijheid-blijheidlijst
Wat nu? Wel, vóór 1992 gold er eigenlijk een beetje ‘vrijheid, blijheid’.
Wat kunt u daarom nu doen als het kapitaal uit zo’n oud-regimepolis vrijkomt?
1. U kunt het kapitaal ‘doorschuiven’ in wederom een uitgestelde lijfrentepolis. Dit uitstel is onbeperkt, dus ook tot na uw 70e jaar.
2. U kunt het kapitaal laten uitkeren: u betaalt dan wel gewoon progressief belasting, maar geen aanvullende boete via ‘revisierente’.
3. U kunt de uitkeringen ‘schenken’ aan uw (klein)kinderen. De uitkering is dan bij hen belast.
4. U kunt het kapitaal of de porties afkopen (bij de 3e keer constateert de fiscus dan wel afkoop, maar zie 2!).
5. Als u in het buitenland woont of gaat wonen, is de uitkering daar belast (vaak gunstig tegen 0% of een zeer laag tarief).
De conclusie is dus eenvoudig. Als u deze gunstige oude lijfrentepolissen heeft, wees er dan zuinig op en ga er creatief mee om. Alle premies die u op zo’n oude polis heeft betaald tot 2001 vallen ook nog onder dit regime.
Nog andere polissen in de la liggen?
Polissen van ná ’92 en vóór 2001. Overigens zijn ook polissen van ná 1992 en vóór 2001 onbeperkt uit te stellen, dus ook tot na uw 70e jaar.
Tip. Het ‘voordeel’ is dan dat, als u komt te overlijden, uw nabestaanden het geld ‘krijgen’. Wel moeten ze dan direct een nabestaandenuitkering aankopen.
Alle lijfrentepremies die u heeft betaald tot 2005 (en soms tot 2006), kunt u nog aanwenden voor een overbruggingslijfrente, bijvoorbeeld van 60 tot 65, dus vóór de ‘reguliere’ pensioendatum.
Is ná 2005 betaald voor lijfrente? Pas als het lijfrentepremie betreft die ná 2005 is betaald, moet u het geld vóór uw 70e jaar aanwenden en mag u hooguit een tijdelijke lijfrente-uitkering aankopen na uw 65e jaar, die dan minimaal 5 jaar moet duren.
Goed om nu te weten. Tot slot: vanaf 2010 worden alle - niet aftrekbare - premies in box 1 belast en geldt er maar een beperkte ‘saldomethode’ tot € 2.269,-. Betaal dus normaliter niet meer dan dit bedrag aan niet-aftrekbare premies.
Splitsing polissen. Als u nu nog lijfrentepremies betaalt op polissen van vóór 1992 wordt hier vanaf 2010 de saldomethode op toegepast. Dat betekent dat alle premies in box 1 vallen en dat u als u de uitkeringen ontvangt, over het niet-afgetrokken deel geen belasting hoeft te betalen. Tip. Houd dus goed bij wat u heeft betaald en wat aftrekbaar is geweest!
U kunt handig gebruikmaken van de voordelen die aan ‘oud-regimelijfrentepolissen’ (afgesloten vóór 1 januari 1992) zitten. Benut hiervoor onze 5 punten vrijheid-blijheidlijst!
Administratiekantoor Van der Bruggen, utrecht
Fiscale diensten
Administratie
